Definition:
Die degressive Abschreibung ist eine Methode der Abschreibung, bei der der Abschreibungsbetrag zu Beginn der Nutzungsdauer eines Anlagegutes höher ist und in den folgenden Jahren sukzessive abnimmt. Dies geschieht durch Anwendung eines festen Prozentsatzes auf den jeweils verbleibenden Buchwert des Anlagegutes.

Erklärung:
Diese Methode wird häufig gewählt, um dem Umstand Rechnung zu tragen, dass viele Anlagegüter in den ersten Jahren ihrer Nutzung einen schnelleren Wertverlust erleiden. Die degressive Abschreibung ermöglicht es, diesen schnelleren Wertverlust buchhalterisch darzustellen und führt in den ersten Jahren der Nutzung zu einem höheren Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung. In späteren Jahren, wenn die Abschreibungsbeträge geringer sind, wird dies durch geringere jährliche Abschreibungen kompensiert.

Vorteile:

• Steuerliche Vorteile: Durch höhere Abschreibungen in den ersten Jahren können Unternehmen ihre steuerliche Bemessungsgrundlage früher reduzieren, was zu Steuerersparnissen führt.
• Anpassung an den tatsächlichen Wertverlust: Die degressive Abschreibung spiegelt häufig besser die tatsächliche Abnutzung und Überalterung von Anlagegütern wider.

Nachteile:

• Komplexität: Die Berechnung der degressiven Abschreibung kann komplizierter sein als die der linearen Methode, besonders wenn der Prozentsatz und der Restbuchwert jährlich neu berechnet werden müssen.
• Reduzierte Abschreibungen in späteren Jahren: In späteren Jahren kann der geringere Abschreibungsaufwand zu höheren steuerlichen Gewinnen führen, was die Steuerlast erhöht.

Risiken:

• Unterbewertung von Vermögenswerten: Wenn die degressive Abschreibung nicht korrekt berechnet wird, kann es zu einer Unterbewertung von Anlagegütern kommen, die den tatsächlichen Wert des Unternehmensvermögens verzerrt darstellt.

Beispiel:
Ein Unternehmen erwirbt eine neue Maschine für 100.000 Euro. Der gewählte Abschreibungssatz für die degressive Methode beträgt 20%. Im ersten Jahr beträgt die Abschreibung 20.000 Euro (20% von 100.000 Euro). Im zweiten Jahr wird der Abschreibungsbetrag auf den neuen Buchwert von 80.000 Euro berechnet, was zu einer Abschreibung von 16.000 Euro führt. Dies setzt sich so fort, bis der Buchwert der Maschine minimal ist oder sie vollständig abgeschrieben wurde.

So hilft ROCKSOLID:
ROCKSOLID unterstützt seine Kunden bei der Auswahl der geeigneten Abschreibungsmethode, die zu ihrem spezifischen Geschäftsmodell und ihren finanziellen Zielen passt. Wir beraten zu den steuerlichen Vorteilen der degressiven Abschreibung und helfen bei der korrekten Implementierung dieser Methode in die Buchhaltungssysteme des Unternehmens. Dadurch können unsere Kunden nicht nur ihre Steuerlast optimieren, sondern auch eine realistische Darstellung des Wertverlusts ihrer Anlagegüter erreichen, was zu präziseren finanziellen Analysen und Entscheidungen führt.